土地漲價總數額
土地漲價總數額之計算，應自該土地所有權移轉或設定典權時，經核定之申報移轉現值中減除左列各項後之餘額，為漲價總數額：
規定地價後，未經過移轉之土地，其原規定地價。規定地價後，曾經 移轉之土地，其前次移轉現值。
土地所有權人為改良土地已支付之全部費用，包括已繳納之工程受益 費、土地重劃費用及因土地使用變更而無償捐贈一定比率土地作為公共設施用地者，其捐贈時捐贈土地之公告現值總額。
前項第一款所稱之原規定地價，依平均地權條例之規定：所稱前次移轉時核計土地增值稅之現值，於因繼承取得之土地再行移轉者，係指繼承開始時該土地之公告現值。
土地所有權人辦理土地移轉繳納土地增值稅時，在其持有土地期間內，因重新規定地價增繳之地價稅，就其移轉土地部分，准予抵繳其應納之土地增值稅。但准予抵繳之總額，以不超過土地移轉時應繳增值稅總額百分之五為限。
下列土地移轉時，可以免徵或不課徵土地增值稅：
免徵
1各級政府出售或依法贈與之公有土地及各級政府受贈之私有土地。
2因繼承而移轉之土地。
3私人捐贈供興辦社會福利事業或依法設立私立學校使用之土地。
4被徵收之土地。
5公共設施保留地尚未被徵收前移轉者。
6依法得徵收之私有土地，土地所有權人自願按公告土地現值之價格售與需地機關者
不課徵﹙仍需申報﹚
1配偶相互贈與之土地
2作農業使用之農業用地，移轉與自然人時，得申請不課徵土地增值稅。
土地增值稅如何節稅
一、自用住宅用地申請
土地所有權人出售其自用住宅用地者，都市土地面積未超過三公畝部分或非都市土地面積未超過七公畝部分，其土地增值稅統就該部分之土地漲價總數額按百分之十徵收之；超過三公畝或七公畝者，其超過部分之土地漲價總數額依一般稅率徵收之。
前項土地於出售前一年內，曾供營業使用或出租者，不適用前項規定。
第一項規定於自用住宅之評定現值不及所占基地公告土地現值百分之十者，不適用之。但自用住宅建築工程完成滿一年以上者不在此限。土地所有權人，依第一項規定稅率繳納土地增值稅者，以一次為限。
二、重購退稅申請
土地所有權人於出售土地或土地被徵收後，自完成移轉登記或領取補償地價之日起，二年內重購土地合於左列規定之一，其新購土地地價超過原出售土地地價或補償地價，扣除繳納土地增值稅後之餘額者，得向主管稽徵機關申請就其已納土地增值稅額內，退還其不足支付新購土地地價之數額 ：
1自用住宅用地出售或被徵收後，另行購買未超過三公畝之都市土地或未超過七公畝之非都市土地仍作自用住宅用地者。
2自營工廠用地出售或被徵收後，另於其他都市計畫工業區或政府編定之工業用地內購地設廠者。
3自耕之農業用地出售或被徵收後另行購買仍供自耕之農業用地者。
前項規定土地所有權人於先購買土地後，自完成移轉登記之日起二年內，始行出售土地或土地始被徵收者，準用之。第一項第一款及第二項規定，於土地出售前一年內，曾供營業使用或出租者，不適用之。
土地所有權人因重購土地退還土地增值稅者，其重購之土地，自完成移轉登記之日起，五年內再行移轉時，除就該次移轉之漲價總數額課徵土地增值稅外，並應追繳原退還稅款；重購之土地，改作其他用途者亦同。
三、 其他減免稅土地
夫妻間互相贈與土地，不課徵土地增值稅：
夫妻間相互贈與土地，不課徵土地增值稅；但於再移轉給第三人時，以該土地第一次贈與前之原規定地價或前次移轉現值為原地價，計算漲價總數額，課徵土地增值稅。
因公司合併而隨同移轉之土地，享受記存繳納優惠：
公司合併經經濟部專案核准者，事業所有之土地隨同一併移轉時，其應納之土地增值稅准予記存，由合併後之事業於該土地再移轉時一併繳納。
公司調整事業經營轉投資，享比率記存：
公司為調整事業經營，將其能獨立運作之生產或服務設備及該設備座落之土地轉投資，其投資之事業仍繼續以提供原產品或勞務為主或提供較原產品、勞務附加價值為高之產品或勞務，且公司持有該投資事業之股權達百分之四十以上者，得就該土地應繳納之土地增值稅，按其轉投資之比率予以記存。
遷廠適用最低級距稅率課徵土地增值稅：
依據促進產業升級條例第十七條之規定，工廠用地因都市計畫或區域計畫之實施，而不合分區使用規定，或因防治污染、公共安全或維護自然景觀之需要，或經政府輔導而遷廠於工業區或都市計畫工業用地者，其原有工廠用地出售或移轉時應納之土地增值稅，按其最低級距稅率百分之四十徵收。
區段徵收之土地，以現金補償其地價及以抵價地補償者免徵土地增值稅：
區段徵收之土地，以現金補償其地價及以抵價地補償其地價者，免徵土地增值稅。但領回抵價地後第一次移轉時，應以原土地所有權人實際領回抵價地之地價為原地價，計算土地漲價總數額，課徵土地增值稅。
土地漲價總數額之計算，應自該土地所有權移轉或設定典權時，經核定之申報移轉現值中減除左列各項後之餘額，為漲價總數額：
規定地價後，未經過移轉之土地，其原規定地價。規定地價後，曾經 移轉之土地，其前次移轉現值。
土地所有權人為改良土地已支付之全部費用，包括已繳納之工程受益 費、土地重劃費用及因土地使用變更而無償捐贈一定比率土地作為公共設施用地者，其捐贈時捐贈土地之公告現值總額。
前項第一款所稱之原規定地價，依平均地權條例之規定：所稱前次移轉時核計土地增值稅之現值，於因繼承取得之土地再行移轉者，係指繼承開始時該土地之公告現值。
土地所有權人辦理土地移轉繳納土地增值稅時，在其持有土地期間內，因重新規定地價增繳之地價稅，就其移轉土地部分，准予抵繳其應納之土地增值稅。但准予抵繳之總額，以不超過土地移轉時應繳增值稅總額百分之五為限。
下列土地移轉時，可以免徵或不課徵土地增值稅：
免徵
1各級政府出售或依法贈與之公有土地及各級政府受贈之私有土地。
2因繼承而移轉之土地。
3私人捐贈供興辦社會福利事業或依法設立私立學校使用之土地。
4被徵收之土地。
5公共設施保留地尚未被徵收前移轉者。
6依法得徵收之私有土地，土地所有權人自願按公告土地現值之價格售與需地機關者
不課徵﹙仍需申報﹚
1配偶相互贈與之土地
2作農業使用之農業用地，移轉與自然人時，得申請不課徵土地增值稅。
土地增值稅如何節稅
一、自用住宅用地申請
土地所有權人出售其自用住宅用地者，都市土地面積未超過三公畝部分或非都市土地面積未超過七公畝部分，其土地增值稅統就該部分之土地漲價總數額按百分之十徵收之；超過三公畝或七公畝者，其超過部分之土地漲價總數額依一般稅率徵收之。
前項土地於出售前一年內，曾供營業使用或出租者，不適用前項規定。
第一項規定於自用住宅之評定現值不及所占基地公告土地現值百分之十者，不適用之。但自用住宅建築工程完成滿一年以上者不在此限。土地所有權人，依第一項規定稅率繳納土地增值稅者，以一次為限。
二、重購退稅申請
土地所有權人於出售土地或土地被徵收後，自完成移轉登記或領取補償地價之日起，二年內重購土地合於左列規定之一，其新購土地地價超過原出售土地地價或補償地價，扣除繳納土地增值稅後之餘額者，得向主管稽徵機關申請就其已納土地增值稅額內，退還其不足支付新購土地地價之數額 ：
1自用住宅用地出售或被徵收後，另行購買未超過三公畝之都市土地或未超過七公畝之非都市土地仍作自用住宅用地者。
2自營工廠用地出售或被徵收後，另於其他都市計畫工業區或政府編定之工業用地內購地設廠者。
3自耕之農業用地出售或被徵收後另行購買仍供自耕之農業用地者。
前項規定土地所有權人於先購買土地後，自完成移轉登記之日起二年內，始行出售土地或土地始被徵收者，準用之。第一項第一款及第二項規定，於土地出售前一年內，曾供營業使用或出租者，不適用之。
土地所有權人因重購土地退還土地增值稅者，其重購之土地，自完成移轉登記之日起，五年內再行移轉時，除就該次移轉之漲價總數額課徵土地增值稅外，並應追繳原退還稅款；重購之土地，改作其他用途者亦同。
三、 其他減免稅土地
夫妻間互相贈與土地，不課徵土地增值稅：
夫妻間相互贈與土地，不課徵土地增值稅；但於再移轉給第三人時，以該土地第一次贈與前之原規定地價或前次移轉現值為原地價，計算漲價總數額，課徵土地增值稅。
因公司合併而隨同移轉之土地，享受記存繳納優惠：
公司合併經經濟部專案核准者，事業所有之土地隨同一併移轉時，其應納之土地增值稅准予記存，由合併後之事業於該土地再移轉時一併繳納。
公司調整事業經營轉投資，享比率記存：
公司為調整事業經營，將其能獨立運作之生產或服務設備及該設備座落之土地轉投資，其投資之事業仍繼續以提供原產品或勞務為主或提供較原產品、勞務附加價值為高之產品或勞務，且公司持有該投資事業之股權達百分之四十以上者，得就該土地應繳納之土地增值稅，按其轉投資之比率予以記存。
遷廠適用最低級距稅率課徵土地增值稅：
依據促進產業升級條例第十七條之規定，工廠用地因都市計畫或區域計畫之實施，而不合分區使用規定，或因防治污染、公共安全或維護自然景觀之需要，或經政府輔導而遷廠於工業區或都市計畫工業用地者，其原有工廠用地出售或移轉時應納之土地增值稅，按其最低級距稅率百分之四十徵收。
區段徵收之土地，以現金補償其地價及以抵價地補償者免徵土地增值稅：
區段徵收之土地，以現金補償其地價及以抵價地補償其地價者，免徵土地增值稅。但領回抵價地後第一次移轉時，應以原土地所有權人實際領回抵價地之地價為原地價，計算土地漲價總數額，課徵土地增值稅。
